Fuente: https://www.pv-magazine.com/
La semana pasada vio la aprobación de la Ley de Reducción de la Inflación en la ley de EE. UU., con muchos aplausos de la industria de energía renovable. Aquí, John Weaver echa un vistazo a los detalles, con un enfoque en lo que significará el acto para la industria solar.
El pasado domingo, el Senado de los Estados Unidos aprobó la Ley de Reducción de la Inflación y hoy la Cámara de Representantes vota el proyecto de ley. Ahora está en camino al escritorio del presidente para una firma final tan pronto como la próxima semana.
El proyecto de ley, conocido técnicamente como HR 5376 – Ley de Reducción de la Inflación de 2022 , tiene 730 páginas de jerga legal densa. El documento cubre una amplia variedad de temas que incluyen atención médica, impuestos corporativos, personal en el IRS y, por supuesto, legislación relacionada con la energía.
Con eso, en pv magazine USA haremos todo lo posible para extraer y señalar las partes de la legislación que afectarán directamente a nuestra industria.
Crédito fiscal por inversión
El Crédito Fiscal a la Inversión se incrementó del 26% al 30%, y ahora puede transferirse o venderse a otros contribuyentes. El 30% se aplica tanto a proyectos comerciales como residenciales, incluidos los proyectos instalados en 2022, y durará hasta finales de 2032.
Todo el mundo debería aprender a utilizar un crédito transferible. Si bien los créditos transferibles no son tan simples como el efectivo del gobierno a través de Direct Pay, no son tan complejos como las estructuras de equidad fiscal.
Anteriormente, los proyectos de almacenamiento de energía no eran elegibles para créditos fiscales a menos que estuvieran conectados directamente a proyectos de energía solar. La Ley de Reducción de la Inflación elimina estos requisitos y permite que los proyectos de almacenamiento de energía reciban el mismo crédito fiscal del 30%, incluso si son instalaciones independientes. Las baterías conectadas a un proyecto de energía solar seguirán calificando para el crédito, incluso si ya no se cargan con energía solar.
Los costos de interconexión también se incluirán en el crédito fiscal, para proyectos menores de 5 MWac.
El crédito fiscal comercial se puede encontrar a partir de la página 263, mientras que la actualización del crédito fiscal residencial se puede encontrar a partir de la página 351.
A partir de 2025, el crédito fiscal a la inversión se retirará y se convertirá en un crédito independiente de la tecnología mucho más amplio, que se aplica no solo a la energía solar, sino también a muchas técnicas de reducción de emisiones. Los mismos términos se aplican a la energía solar, que también obtiene un crédito fiscal transferible del 30 % que dura hasta el 30 de septiembre de 2031. Después de 2032, el crédito comenzará a disminuir. Este crédito fiscal independiente de la tecnología se puede encontrar a partir de la página 464.
Para proyectos más grandes, hay consideraciones adicionales:
Salario prevaleciente y aprendizaje
Para proyectos de más de 1 MWac y más, debe prestar atención a los requisitos de empleo. Por defecto, el crédito fiscal es del 6%. Para ser elegible para el 24% adicional, los trabajadores y mecánicos que instalan los proyectos de energía solar deben recibir salarios prevalecientes y deben ser parte de un programa de aprendizaje eléctrico. Estos créditos fiscales comenzarán a aplicarse a los proyectos en 2023.
Además, existen requisitos para la proporción de aprendices a trabajadores jornaleros, que son especificados por el Departamento de Trabajo o la agencia estatal de aprendizaje correspondiente. Los contratistas o subcontratistas que empleen a más de 4 personas para realizar trabajos de construcción, alteración o reparación deben emplear al menos un aprendiz calificado para realizar dicho trabajo.
Las infracciones resultarán en multas al Secretario del Trabajo de $5,000 por cada trabajador o mecánico que reciba un pago insuficiente. Si se determina que el pago insuficiente fue intencional, la multa se duplica a $10,000 por trabajador o mecánico. Estos detalles se pueden encontrar a partir de la página 234.
Contenido nacional: sumador de crédito fiscal del 10 %
Los proyectos de energía solar elegibles para el crédito fiscal completo del 30 % pueden aumentar su crédito fiscal en un 10 % adicional (hasta un 40 % en total) mediante la compra de hardware de producción nacional. Según el documento, el 100% del acero y el hierro deben ser fabricados en los Estados Unidos. En el caso de los productos manufacturados, como paneles solares, inversores y equipos eléctricos, los productos deben ser fabricados inicialmente en un 40 % en EE. UU., aunque este porcentaje aumentará en el futuro.
Históricamente, para que los productos se clasifiquen como fabricados en los EE. UU., deben estar compuestos por al menos un 55 % de contenido nacional. El proyecto de ley enumera algunas excepciones a estos requisitos. Se pueden importar artículos que no sean de calidad satisfactoria o que no se produzcan en cantidades suficientes. Los artículos que aumentarían el costo del proyecto en más del 25% también pueden obtenerse fuera de los EE. UU. Estos requisitos y excepciones se aplicarán a proyectos de todos los tamaños.
Este informe del Servicio de Investigación del Congreso ofrece respuestas más refinadas.
Ubicación del proyecto: sumador de crédito fiscal del 10 %
Los proyectos que están ubicados en antiguas ‘comunidades energéticas’ pueden obtener un crédito fiscal adicional del 10%. Las comunidades energéticas se definen en primer lugar como zonas industriales abandonadas y, en segundo lugar, como lugares asociados con los combustibles fósiles durante la última generación.
Si ha habido trabajos de extracción significativos asociados con el carbón, el petróleo o el gas natural después del 31 de diciembre de 1999, entonces el tramo censal, y sus tramos censales conectados, son elegibles. Si una planta de energía de carbón o una mina han cerrado en la misma ventana, el área y sus extensiones circundantes también son elegibles. El lenguaje que describe las comunidades energéticas se puede encontrar a partir de la página 250.
Crédito de producción de electricidad limpia
Durante mucho tiempo, la industria eólica ha recibido un crédito fiscal por kilovatio-hora. Antes de 2007, la industria solar también era elegible para este crédito de producción. El Crédito Fiscal a la Producción ahora es totalmente aplicable a la industria de la energía solar. En este documento se titula ‘Crédito por Producción Limpia de Energía Eléctrica’.
Si un proyecto de energía solar cumple con los requisitos salariales vigentes, recibirá un crédito fiscal de 2,5 centavos/kWh durante los primeros diez años de vida del proyecto. Si un proyecto no cumple con los estándares salariales vigentes, ganará solo 0,3 centavos/kWh antes del ajuste por inflación. En el futuro, el crédito a la producción aumenta a medida que se ajusta por inflación. El lenguaje que describe el crédito de producción se puede encontrar a partir de la página 442.
Fabricación de hardware solar doméstico
Los créditos de fabricación de Ossoff se incluyeron en la factura, y algo más. También hay créditos fiscales para la fabricación de los diversos paneles solares, inversores y componentes de estanterías.
Para los módulos solares, se espera que los créditos incluyan:
- Células solares: 4 centavos por vatio de corriente continua de capacidad
- Apuestas solares – $12 por metro cuadrado
- Polisilicio de grado solar – $3 por kilogramo
- Lámina trasera polimérica- 40 centavos por metro cuadrado
- Módulos solares: 7 centavos por vatio de corriente continua de capacidad
Para inversores el crédito se aplicaría por vatio de corriente alterna:
- Inversor central – 0,25 céntimos
- Inversor de servicios públicos: 1,5 centavos
- Inversores comerciales – 2 centavos
- Inversores residenciales – 6,5 céntimos
- Microinversores – 11 centavos
Los tubos de torsión para estanterías recibirán 87 centavos por kilogramo, mientras que los sujetadores estructurales obtendrán $2,28 por kilogramo. El lenguaje que describe el crédito de producción se puede encontrar a partir de la página 414.
¿Oportunidad de crédito fiscal del 60%?
También hay un sumador del 10% para proyectos de energía solar que venden su electricidad a personas de bajos ingresos a través de proyectos solares comunitarios. Si añadimos la base de crédito fiscal del 30 %, el 10 % por contenido doméstico, el 10 % por estar ubicado en una antigua comunidad de energía de combustibles fósiles y el 10 % por vender la electricidad a través de energía solar comunitaria a familias de bajos ingresos, el crédito fiscal podría alcanzar potencialmente 60%.
Artículos adicionales
Hay créditos fiscales adicionales para vehículos eléctricos, paneles eléctricos, bombas de calor y muchos otros artículos directamente relacionados con nuestra industria que pv magazine USA cubrirá en el futuro.
No todos los detalles de la legislación están completamente desarrollados, ya que existen reglas que el IRS y el Departamento del Tesoro deberán desarrollar, publicar y brindar orientación para preguntas más específicas relacionadas con los impuestos. Este artículo no pretende brindar asesoramiento legal o financiero, así que busque opiniones profesionales antes de desarrollar cualquier instalación de almacenamiento de energía o energía solar.